“30 de mayo 2020, vence el plazo para realizar el pago de PTU de trabajadores que laboran con Personas Morales”
* Participación de los trabajadores en
la utilidad de la empresa
Libertad, Tijuana, B.C., Mayo 28 del
2020.-¿Quiénes están obligados a
realizar el pago o distribución de PTU a sus empleados?
Las
Personas Morales que tengan empleados o trabajadores a su cargo, sean
contribuyentes del ISR o No.
- Incluye
a las empresas que se fusionen, traspasen o cambien de razón social, debido a
que no son empresas de nueva creación.
- Las
empresas que tengan sucursales, agencias, otras plantas, que sean parte de una
sola declaración anual y determinación del ISR, se distribuirá de acuerdo a la
utilidad global, no por sucursal.
- Las
sociedades y asociaciones civiles, sin fines lucrativos, que realicen
enajenación de activos distintos a su activo o presten un servicio a personas
distintas de sus miembros, obteniendo ingresos mayores al 5% del ingreso total.
- Las
sociedades cooperativas están obligadas a entregar PTU a sus trabajadores
administrativos, operativos, que no sean socios.
- Los
contratantes dentro del régimen de subcontratación, que no cumplan las
condiciones establecidas en el artículo 15-A de la ley del trabajo, se
consideraran patrón, al subcontratista.
¿Cuáles
empresas están exceptuadas de repartir PTU?
- Las
empresas de nueva creación, durante el primer año de funcionamiento.
- Para
las empresas de nueva creación, dedicadas a la elaboración de un nuevo producto,
en los primeros dos años de funcionamiento.
- Las
de la industria extractiva, en el periodo de extracción.
- Las
instituciones de asistencia privada, IMSS, instituciones descentralizadas como
la cultura, asistencia y beneficencia.
- Empresas
con utilidades netas menores a 300 mil pesos.
¿Determinación
del PTU?
De
acuerdo al art 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
en el inciso e) fracción IX, establece la obligación de los patrones, de
distribuir la utilidad de la empresa, a los trabajadores.
Para
la determinación se considerarán los ingresos acumulables menos las partidas no
deducibles, menos las deducciones autorizadas, dando como resultado, la base
para efectos de PTU.
¿Cuál
es el porcentaje de la utilidad, que se debe repartir a los trabajadores?
La
Comisión Nacional para la participación de los trabajadores en las utilidades
de las empresas es la encargada de definir el porcentaje y para aplicarse en el
ejercicio fiscal del 2019, es el 10%.
¿Cuáles
son los trabajadores que tienen derecho a participar en el reparto del PTU?
- Los
directores, administradores y gerentes generales de las empresas no
participaran en las utilidades.
- Los
demás trabajadores de confianza participaran en las utilidades, pero si su
salario es mayor del que corresponde al trabajador sindicalizado de mas alto
salario., o del trabajador de planta incrementando el 20%.
- El
monto de la participación de los trabajadores, al servicio de personas cuyos
ingresos deriven exclusivamente de su trabajo, que se dediquen al cobro de
renta, bienes, e intereses, no podrá exceder de un mes de trabajo.
- Los
trabajadores con incapacidades, maternidad, victimas de riesgos de trabajo,
serán consideradas como activos en servicio.
- Los
trabajadores de una sucursal, se considerarán parte de la empresa matriz.
- En
la industria de la construcción, los trabajadores tendrán derechos a PTU.
- Los
trabajadores domésticos no participaran de PTU.
- Los
trabajadores eventuales tendrán derecho de PTU, cuando haya trabajo 60
días durante el año, por lo menos.
¿Cómo
se reparte el PTU entre los trabajadores?
La
utilidad a repartir se dividirá en dos partes iguales, la primera se repartirá
por igual entre los trabajadores, tomando en consideración el número de días
trabajados por cada uno en el año, independientemente de los montos de los
salarios.
La
segunda parte se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados
por el trabajo prestado durante el año.
¿Cuándo
se debe repartir el PTU a los trabajadores?
Deben
de efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha de que
se deba pagarse el impuesto anual, aun cuando este en trámite objeción de los
trabajadores.
El
importe de las utilidades no reclamadas en el año en que sean exigibles, se
agregará al año siguiente.
¿Cuáles
son los Beneficios fiscales de pagar el PTU a los trabajadores en mayo 2020?
De
acuerdo al art.14 Fracción II, inciso a) de la LISR, reformado a partir del año
2020, para efectos de PTU del ejercicio fiscal 2019, podrán disminuirla en
forma proporcional en los meses siguientes, de los pagos
provisionales a partir de Mayo 2020 a Diciembre 2020.
¿Cuáles
son las consecuencias de no pagar el PTU a los trabajadores?
De
acuerdo a la Ley Federal del trabajo las sanciones y multas equivalen desde
250 a 5000 UMAS, unidad de medida y actualización. En pesos significan 21,122 a
422,450 pesos, moneda nacional mexicana.
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